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鶴山市第一中學附屬小學：

　　為著力破解“校園餐”管理問題，促進長效常治，根據(jù)《關于印發(fā)〈江門市中小學校食堂財務管理工作指引〉（試行）的通知》（江教基財〔2024〕8號）、《關于印發(fā)〈鶴山市中小學校食堂財物管理試行辦法（修訂稿）〉的通知》（鶴教財〔2019〕18號）、《關于印發(fā)〈關于加強鶴山市中小學校食堂規(guī)范管理的意見〉的通知》（鶴教辦〔2023〕14號）、《關于轉(zhuǎn)發(fā)〈廣東省財政廳關于進一步加強廣東省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設工作的通知〉的通知》等文件精神，鶴山市財政局聯(lián)同鶴山市教育局于2025年6月份對鶴山市第一中學附屬小學的校園膳食經(jīng)費管理進行檢查，檢查情況如下：

　　一、學校食堂基本情況

　　經(jīng)營者名稱：鶴山市第一中學附屬小學。

　　統(tǒng)一社會信用代碼：12440784MB2E9677K。

　　經(jīng)營場所：鶴山市沙坪街道大林路175號。

　　負 責 人：袁培新。

　　主體業(yè)態(tài)：單位食堂（學校食堂）。

　　經(jīng)營項目：熱食類食品制售，糕點類食品（不含裱花蛋糕）制售。

　　食品經(jīng)營許可證有效期至2029年10月17日，學校食堂的經(jīng)營方式是自主經(jīng)營。2024年就餐學生人數(shù)維持在1000人左右（只有1—3年級），廚工14人（其中7人是長工，7人是臨時工），食材是通過招標流程確定供應商定點供應。學校只供應午餐，學生餐費是：先消費后收費（跨月收費），學生、教職工同餐、同質(zhì)、同價。

　　二、食堂財務情況 

　　該單位在前期飯?zhí)醚b修階段的學生用餐由鶴山市味來餐飲有限公司提供，學校代鶴山市味來餐飲有限公司收取學生餐費（沒有收取任何中間環(huán)節(jié)費用）。該單位食堂于2024年10月8日啟用（其中10月8日至10月12日屬于教師試餐階段，10月14日開始供餐給學生），因此該食堂的賬務只反映2024年10月中下旬至2024年12月的情況。

　　該單位按照權(quán)責發(fā)生制核算。根據(jù)學校食堂會計報表反映，收支情況比較規(guī)范。

　　三、檢查情況

　?。ㄒ唬┵Y金管理方面

　　該單位開設了一個銀行賬戶，賬戶名：鶴山市第一中學附屬小學食堂。

　　該賬戶的資金在使用、存儲、結(jié)算等資金管理方面均符合規(guī)范?；锸呈杖爰皶r足額到賬，食堂的支出取得合法的發(fā)票、憑證，并按規(guī)定的報銷程序和管理權(quán)限，經(jīng)相關人員簽字后報校長審批交食堂財務人員報銷及進行賬務處理。

　　經(jīng)抽查，食堂賬戶的每一筆支出都有資金使用審批表，校長、主管領導、經(jīng)辦人都有審核、簽名。

　?。ǘ﹥?nèi)部控制方面

　　經(jīng)檢查，該單位已建立相關制度，如《校長負責制》《重大事項決策制度》《食品安全應急處理機制》《應收賬款管理制度》《食堂存貨盤點制度》《食品安全和膳食經(jīng)費管理制度》《財務管理制度》等等。食堂資金收入有分學生、教職工的伙食費收入，每月都會按時收取伙食費入賬，學生、教職工的伙食費同樣是10元/餐，同餐同價，不存在擠占、挪用伙食費等現(xiàn)象。飯?zhí)檬巢呐渌陀袑Ｈ诉M行查驗，查驗供貨者的許可證和食品出廠檢驗合格證或者其他合格證明、產(chǎn)品包裝標識是否符合《食品安全法》等。飯?zhí)檬称烦鋈霂斓牡怯浿贫ㄒ幌盗兄贫龋簩υ系目刂埔?、進貨查驗、臺賬記錄等都有嚴格的要求。

　　（三）應收賬款方面

　　該學校飯?zhí)媒⒁惶淄晟频膽湛钪贫?，飯?zhí)檬窍仁澈笫湛畹?，跨月收款。每月月末財務人員向班主任、家長、教職工發(fā)放《應收賬款對賬單》共同核查，直至核對一致。在約定付款日期前5個工作日，財務人員通過電話、短信等方式向家長、教職工發(fā)送付款提醒。因為執(zhí)行權(quán)責發(fā)生制，應收款掛在伙食費發(fā)生的月份，形成應收賬款，次月收到款時再沖回應收賬款，符合鶴山市教育局《關于加強鶴山市中小學校食堂規(guī)范管理的意見》的規(guī)定。該單位收款效率高，催收工作完成較好。收入明細分開學生伙食收入、教職工伙食收入、家長陪餐收入和教師陪餐收入。其中家長陪餐收入和教師陪餐收入放在學生伙食收入里面，賬目清晰。

　　（四）存貨管理方面

　　經(jīng)檢查，該單位有建立完善的存貨管理制度，從檢查采購、驗收、保管、領用、盤點各個環(huán)節(jié)的操作都規(guī)范：供應商送食材到飯?zhí)脮r由倉庫管理員驗收簽名，對于質(zhì)量不合格的要求換貨，對于重量不夠的要求補夠，再登記入賬，領用時由負責人簽名確認再登記入賬。該飯?zhí)玫拇尕泝Υ娣弦?，倉庫衛(wèi)生良好，安全措施也到位。為了確保食材等物資賬實相符、食材安全，每月月末對存貨進行盤點并登記盤點表，由倉庫負責人、使用人、管理者確認簽名。

　　供應商的選擇都是通過招標獲得的，綜合得分高者將會獲得飯?zhí)霉痰闹袠速Y格。供應商供應的食材沒有分開教職工、學生供應，集中一起送貨，一起開發(fā)票。學校對食材的消耗按一定比例在教職工和學生之間分配。

　　（五）資產(chǎn)管理方面

　　經(jīng)檢查，該單位的固定資產(chǎn)全部由學校購置、入賬、處置，飯?zhí)觅~面上沒有固定資產(chǎn)，不存在挪用學生伙食費購買資產(chǎn)的情況。

　　四、對食堂財務工作的建議

　　（一）該單位在支付廚工社保費沒有附上社保完稅證明，有時個別送貨單倉庫管理員忘記簽名，建議今后糾正。

　?。ǘ┰搯挝毁~上沒有反映處置物品收入，建議在以后產(chǎn)生相關收入時嚴格執(zhí)行收支兩條線制度。

鶴山市財政局

2025年8月4日