南大賬啟程（江門）財稅科技有限公司：
為切實履行《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)賦予財政部門的會計監(jiān)督職責，我局于2025年7月對南大賬啟程（江門）財稅科技有限公司代理記賬業(yè)務進行了重點檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
南大賬啟程（江門）財稅科技有限公司（以下簡稱南大賬啟程公司）成立于2022年1月20日，注冊資本為人民幣10.00萬元整，法定代表人是張紅鶯，統(tǒng)一社會信用代碼為91440700MA7G140W2J，地址：鶴山市沙坪街道商會中心33號301（自編號：之五）。經(jīng)營范圍：一般項目：稅務服務；軟件開發(fā)；財務咨詢；商務代理代辦服務；社會經(jīng)濟咨詢服務；信息咨詢服務（不含許可類信息咨詢服務）；法律咨詢（不含依法須律師事務所執(zhí)業(yè)許可的業(yè)務）；知識產(chǎn)權服務（專利代理服務除外）；商標代理；承接檔案服務外包；安全咨詢服務；業(yè)務培訓（不含教育培訓、職業(yè)技能培訓等需取得許可的培訓）（除依法須經(jīng)批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動）。許可項目：代理記賬；安全生產(chǎn)檢驗檢測；安全系統(tǒng)監(jiān)控服務；安全評價業(yè)務（依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關部門批準后方可開展經(jīng)營活動，具體經(jīng)營項目以相關部門批準文件或許可證件為準）。
二、機構設立及備案情況
南大賬啟程公司2022年8月19日取得代理記賬許可證書，編號：DLJZ44078420220006，2025年3月25日向市財政局備案，2024年度《代理記賬機構年度備案表》的業(yè)務負責人為陳穎君，具有中級會計師職稱，其他專職從業(yè)人員17人。上述人員在2024年度均已完成會計人員繼續(xù)教育。
三、執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況
南大賬啟程公司建立有《代理記賬業(yè)務內(nèi)務規(guī)范》；在代理記賬業(yè)務上基本能夠遵循《代理記賬管理辦法》的內(nèi)容，根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他相關資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算。按規(guī)定對委托方的經(jīng)濟業(yè)務進行會計處理，編制財務報表，及時反映會計信息。每月賬務處理完畢，按時編制會計報表和財務報告。能夠根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等規(guī)定，依法按時申報、繳納各項稅款。
在南大賬啟程公司的代理記賬業(yè)務中抽查了部分單位進行檢查，發(fā)現(xiàn)：存在未附必要的原始憑證或在經(jīng)濟業(yè)務不清晰情況下未進行補充說明的情況。如：某設備有限公司2024年12月份記19號憑證支付通信費，憑證附件只有銀行回單，沒有附上通信費發(fā)票；如：某貿(mào)易有限公司2024年10月記27號憑證收到款項沒有附銀行回單，記賬憑證上掛賬的往來明細科目與銀行對賬單明細不符，憑證里沒有對經(jīng)濟業(yè)務的實際情況進行說明。不符合《會計基礎工作規(guī)范》第五十一條第四點“除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件”的相關規(guī)定。
四、南大賬啟程公司的會計信息質(zhì)量情況
經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：
?。ㄒ唬┎糠纸?jīng)濟業(yè)務存在審批流程不全的情況，未經(jīng)相關負責人員審批簽字：2024年9月記34號、35號憑證，支付業(yè)務招待費，未見審批表和單位領導人或者其指定人員簽名或者蓋章。不符合《會計基礎工作規(guī)范》（2019年修訂版）第七十八條“會計機構、會計人員應當對財務收支進行監(jiān)督。（一）對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正……”的相關規(guī)定。
?。ǘ╆P于計提工資以及發(fā)放工資的材料另行裝訂存檔，沒附在憑證后面。南大賬啟程公司在檢查時能夠提供完整的工資明細記錄，但建議將工資明細表附在憑證后，以減少審計風險、提高財務管理效率。
五、檢查建議
?。ㄒ唬τ谀洗筚~啟程公司自身財務管理、會計核算方面，按照《會計基礎工作規(guī)范》《小企業(yè)會計準則》，做到所有記賬憑證附件依據(jù)充足，原始憑證合規(guī)合法，審批手續(xù)齊全。
?。ǘτ诖砥渌镜挠涃~方面，要按照《會計基礎工作規(guī)范》《小企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計準則》等規(guī)定，規(guī)范記賬，做到所有記賬憑證附件依據(jù)充分，對難以取得完整原始憑證的，要有詳細說明并經(jīng)委托記賬單位及其股東確認。對該按權責發(fā)生制核算的業(yè)務，要正確運用恰當?shù)臅嫹椒ㄟM行核算，以更好地提高會計核算的質(zhì)量。
鶴山市財政局
2025年8月19日
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