市教育局：
根據(jù)《鶴山市2025年會計信息質量檢查查前公示》（鶴財監(jiān)〔2025〕4號）的要求，鶴山市財政局于2025年7月對鶴山市教育局（含下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心）2024年相關情況進行了重點檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市教育局（以下簡稱市教育局）是經鶴山市委機構編制委員會辦公室批準設立的政府機關單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784007085588U。負責人為李永煒，機構地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道前進路3號。
鶴山市教育局部門預算為匯總預算，包括鶴山市教育局本級預算，以及納入編制范圍的下屬單位預算。本部門有16個下屬單位，分別為：鶴山市教師發(fā)展中心、鶴山市第一中學、鶴山市鶴華中學、鶴山市紀元中學、鶴山市開放大學、鶴山市職業(yè)技術學校、鶴山市第二中學、鶴山市第三中學、鶴山實驗中學、鶴山市特殊教育學校、鶴山市第一中學附屬中學、鶴山市第一中學附屬小學、鶴山市向陽花幼兒園、鶴山市財貿幼兒園、鶴山市建委幼兒園、鶴山市新星幼兒園。
二、預決算收支管理情況
?。ㄗⅲ阂韵虑闆r涉及的鶴山市教育局本級部門預算的金額是由包含鶴山市教育局本級預算以及納入編制范圍的16個下屬單位預算的匯總預算減去16個下屬單位本級預算得出。）
?。ㄒ唬╊A決算收入情況
市教育局及下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心2024年年初預算收入金額為23,333.70萬元，決算收入金額為2,323.85萬元。預決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A決算支出情況
市教育局及其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心2024年年初預算支出金額為23,333.70萬元，決算支出金額為2,309.81萬元，預決算支出按功能分類具體如下表：
2024年市教育局及其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心的預算支出遵循先有預算后有支出的原則，需要超年初預算金額范圍支出的項目經市財政局審批調整相關預算指標后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預算或者無預算安排支出，虛列支出、轉移或套取預算資金，轉嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。
?。ㄈ?024年度預決算公開情況
市教育局及其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心分別于2024年4月16日、10月23日在鶴山市人民政府門戶網站信息公開平臺將2024年鶴山市教育局預算、2023年鶴山市教育局決算對社會公開。
對其預算公開情況檢查如下：
三、主要經費支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯涃M情況
1.公務接待情況。
2024年，市教育局公務接待費年初預算金額為13,100.00元，實際支出金額為3,150.00元，占預算金額的24.05%，支出金額在預算范圍內。
其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心2024年公務接待費年初預算金額為1,900.00元，鶴山市教師發(fā)展中心無安排相關公務接待費，實際支出金額為0.00元。
2.公務用車購置及運行費情況。
市教育局車輛情況：2024年底權屬市教育局車輛有2臺，其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心沒有配置公務用車。
2024年，市教育局公務用車購置費年初預算金額為160,000.00元，實際支出數(shù)為129,800.00元，占預算金額的81.13%，支出金額在預算范圍內。經查2024年12月16號憑證，市教育局購置公務用車，經局班子領導集體研究審核同意后報市財政局審批，并按照市財政局要求提交相關資料，并按照國家有關政府采購的規(guī)定執(zhí)行。
2024年，市教育局公務用車運行維護費年初預算金額為39,500.00元，實際支出數(shù)為36,136.62元，占預算金額的91.49%，支出金額在預算范圍內。
其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心無安排公務用車購置及運行維護費支出，預算及實際支出金額均為0.00元。
市教育局公務用車管理規(guī)范，建立公務用車檔案，做到一車一檔，設置了《公車使用登記表》，分別登記了申請人、用車時間、還車時間、司機姓名、車牌號、用車事由、目的地點、用車部門、里程、油耗、費用以及車輛情況。
市教育局提供了《中國石化加油IC卡臺賬對賬單》，登記油卡卡號、加油時間、加油量、加油金額、加油地點、油品等信息。公務車加油嚴格按照“一車一卡”制度執(zhí)行。
3.因公出國（境）費情況。
2024年，市教育局及其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心無安排相關因公出國（境）費用業(yè)務，因公出國（境）費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費、會議費、培訓費、差旅費情況
1.辦公費情況。
2024年，市教育局辦公費年初預算金額為50,000.00元（其中基本支出預算20,000.00元，項目支出30,000.00元），實際支出數(shù)為260,395.49元（其中基本支出預算37,596.99元，項目支出222,798.50元），超年初預算金額范圍支出的項目于2024年5月27日及6月6日經鶴山市財政局審批同意調整相關預算指標后再支付。
其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心2024年辦公費年初預算金額為30,000.00元，實際支出金額為39,273.10元，超年初預算金額范圍支出的項目于2024年12月12日及19日經鶴山市財政局審批同意調整相關預算指標后再支付。
2.會議費情況。
2024年，市教育局會議費年初預算金額為3,600.00元，實際支出數(shù)為0.00元，市教育局無安排相關會議費業(yè)務。
其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心2024年無安排相關會議費，年初預算及實際支出金額為0.00元。
3.培訓費情況。
2024年，市教育局培訓費年初預算金額為1,099,000.00元（其中基本支出預算19,000.00元，項目支出1,080,000.00元），實際支出數(shù)為19,000.00元，均為基本支出，項目支出有預算沒支出，總支出占預算金額的1.73%，支出金額在預算范圍內。
其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心2024年培訓費年初預算金額為28,500.00元，實際支出金額為28,500.00元，支出金額在預算范圍內。
4.差旅費情況。
2024年，市教育局差旅費年初預算金額為94,000.00元，實際支出數(shù)為29,994.00元，占預算金額的31.91%，支出金額在預算范圍內。
其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心2024年差旅費年初預算金額為51,500.00元，實際支出金額為20,106.00元，占預算金額的39.04%，支出金額在預算范圍內。
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1.現(xiàn)金及銀行存款。
2024年期末，市教育局現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款情況如下：
（1）市教育局基本戶2024年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
?。?）市教育局零余額戶2024年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
（3）市教育局住房基金戶2024年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2024年期末，鶴山市教師發(fā)展中心現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款情況如下：
?。?）鶴山市教師發(fā)展中心基本戶2024年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
（2）鶴山市教師發(fā)展中心零余額戶2024年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2. 非稅收入、上級補助、經營收入等收入科目情況。
2024年，市教育局及其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心無非稅收入，無經營收入，無上級補助收入。
3.應收、應付等往來科目。
（1）經檢查，市教育局存在的其他應收款主要核算水電費、通信費、代扣個稅、電視費等，賬齡在一年內，不存在賬齡過長的情況。
市教育局的其他應付款以學生奶保證金及扶貧款為主；學生奶合同未到期，扶貧款每年均在使用，均不存在賬齡過長的情況。
（2）經檢查，鶴山市教師發(fā)展中心存在的其他應收款主要核算水電費、社保費、通信費等，賬齡在一年內，不存在賬齡過長的情況。
四、其他財經紀律的檢查
?。ㄒ唬嫓蕜t執(zhí)行情況
經抽查，市教育局及下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心2024年會計核算和財務報告等會計信息情況真實、準確，市教育局及下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心獨立核算，基本上能反映行政事業(yè)單位預算執(zhí)行情況和財務狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。
?。ǘ┵Y產管理情況
1.根據(jù)市教育局2024年12月31日資產負債表反映，截至2024年12月31日，固定資產會計賬情況與資產管理系統(tǒng)固定資產、無形資產核對賬卡相符。2024年固定資產購置符合政府采購辦法要求，入賬資產完整；固定資產定期盤點、賬實相符；固定資產的處置也符合相關程序。
2.根據(jù)鶴山市教師發(fā)展中心2024年12月31日資產負債表反映，截至2024年12月31日，固定資產會計賬情況與資產管理系統(tǒng)固定資產核對賬卡不相符，原因是鶴山市教師發(fā)展中心在2024年3月份報廢一批固定資產374,902.50元，賬上已進行會計賬務處理，但資產管理系統(tǒng)未進行處理。鶴山市教師發(fā)展中心2024年無購置固定資產情況。固定資產的處置基本上符合相關程序，但未及時對資產管理系統(tǒng)進行更新處理。
?。ㄈ┵M用支出情況
市教育局及其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心費用的確認合規(guī)，各項支出真實，核算準確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。
?。ㄋ模┰O立“小金庫”情況
通過對市教育局及其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心賬務及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市教育局存在設有“小金庫”現(xiàn)象，暫未發(fā)現(xiàn)應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產。
?。ㄎ澹﹥炔靠刂茍蟾鏅z查情況
經檢查，市教育局及其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心于2025年4月28日報送2024年度內部控制報告，內部控制報告內容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
?。ㄒ唬┦薪逃謺嫅{證和會計賬簿未及時打印和裝訂成冊
上述做法不符合《中華人民共和國會計法》第四條“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責?！钡囊?guī)定。建議市教育局及時打印會計憑證和會計賬簿并裝訂成冊，按照有關規(guī)定建立檔案，妥善保管。
?。ǘ┫聦賳挝机Q山市教師發(fā)展中心在報廢固定資產后未及時對資產管理系統(tǒng)進行更新處理
建議嚴格按照《鶴山市行政事業(yè)性國有資產管理辦法》（鶴財資〔2022〕36號）的規(guī)定，加強資產管理，做到賬賬、賬卡、賬實相符。
鶴山市財政局
2025年9月15日
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